参议员卢米斯提议加密货币税收法案，设300美元限额并提供挖矿与质押优惠

2025-07-05 0

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怀俄明州参议员辛西娅·卢米斯提出了一项综合性数字资产税收法案，旨在为加密货币用户制定实用规则的同时，在未来十年为联邦政府创造6亿美元收入。该法案解决了给普通数字资产用户带来合规负担的多项征税问题。

法案为数字资产交易设置了300美元的最低免税额度，与外汇监管标准保持一致。该条款免除小额交易（例如用比特币购买咖啡）的税务申报要求，前提是交易金额不超过限额且不涉及现金等价物。

法案允许设定年度上限，将每位纳税人可豁免的总收益限制在5,000美元（2026年后根据通胀调整）。为防止滥用规则，草案要求将关联交易合并计算，同时不影响规则对普通数字资产支出的实际适用性。

挖矿与质押规则符合经济现实

该立法延迟确认挖矿和质押活动的收入，直至纳税人实际出售或处置其生产的数字资产。这种做法避免了个人对尚未变现、可能难以兑换成现金的波动性资产缴税的情况。

在提案框架下，数字资产借贷将获得与证券借贷类似的税务处理。临时借贷安排不会立即触发税务影响，既能鼓励合法的借贷市场，又不会人为阻碍资本效率。

新法将洗售规则延伸至虚拟货币领域，并填补了加密货币投资者可使用传统证券投资者无法享受的税损收割策略的漏洞。30天规则将在所有资产类别中统一适用。

数字资产做市商和交易员将获得与证券及大宗商品从业者同等的市价计价选择权。做市商必须强制采用该规则，而交易员可自愿选择对活跃交易的数字资产采用此处理方式。

慈善捐赠规则进行修改，免除活跃交易数字资产需进行合格评估的要求。这一变化降低了捐赠增值加密货币时的行政成本。

法案设定2035年12月31日为多数条款的终止日期，通过日落条款允许未来评估税收框架的有效性。新规将从2025年12月31日后的交易开始实施，为纳税人和税务专业人士提供过渡期。

卢米斯参议员强调，过时的税收政策不应扼杀美国在数字经济领域的创新。该法案旨在建立符合常识的规则，既能体现数字技术的运作方式，又可保持适当的税务合规要求。

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